三、判斷題

　　1

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] “長(zhǎng)期借款”科目的期末賬面余額不僅反映企業(yè)尚未支付的各種長(zhǎng)期借款的本金，還可能有“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”。

　　2

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 對(duì)外銷售的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)該繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目中。

　　[該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 預(yù)提的利息通過(guò)“應(yīng)付利息”科目核算。

　　4

　　[答案] 對(duì)

　　[該題針對(duì)“管理費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 實(shí)際交納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅”核算。

　　[該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 解除勞務(wù)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。

　　7

　　[答案] 對(duì)

　　[該題針對(duì)“負(fù)債”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析]

　　企業(yè)向股東宣告的現(xiàn)金股利，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入流動(dòng)負(fù)債。

　　[該題針對(duì)“現(xiàn)金股利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案] 對(duì)

　　10

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品也應(yīng)按規(guī)定交納消費(fèi)稅。

　　11

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 屬于購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，應(yīng)直接計(jì)入購(gòu)入貨物及接受勞務(wù)的成本。

　　四、計(jì)算題

　　1

　　[答案] (1)借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　300000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 　51000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　351000

　　(2)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　702000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　600000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　102000(600000×17%)

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　 60000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　 60000(600000×10%)

　　(3)當(dāng)月應(yīng)交城建稅=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)

　　當(dāng)月應(yīng)交教育費(fèi)附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　 11100

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅　　　　　　　　 7770

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　3330

　　[該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案] (1)委托方收回加工材料后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　�、侔l(fā)出委托加工材料時(shí)：

　　借：委托加工物資 60

　　貸：原材料 60

　　②支付加工費(fèi)用和消費(fèi)稅款：

　　借：委托加工物資 16

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 　 6

　　貸：銀行存款 　22

　　③收回委托加工物資：

　　借：原材料 76

　　貸：委托加工物資 　　 76

　　(2)委托方收回加工后的材料直接用于銷售

　�、侔l(fā)出委托材料時(shí)：

　　借：委托加工物資 60

　　貸：原材料 60

　　②支付加工費(fèi)用和消費(fèi)稅款時(shí)：

　　借：委托加工物資 22

　　貸：銀行存款 22

　　③收回委托加工物資：

　　借：原材料 82

　　貸：委托加工物資 82

　　[該題針對(duì)“委托加工物資”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案] (1)長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：

　　2008年1月1日取得借款

　　借：銀行存款 800000

　　貸：長(zhǎng)期借款—本金 800000

　　6月30日應(yīng)計(jì)提上半年利息=800000×10%÷2=40000(元)

　　借：在建工程 40000

　　貸：應(yīng)付利息 40000

　　12月31日計(jì)提下半年利息：

　　借：在建工程 40000

　　貸：應(yīng)付利息 40000

　　(2)發(fā)行債券業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　2008年4月1日收到發(fā)行債券價(jià)款：

　　借：銀行存款 1000000

　　貸：應(yīng)付債券—面值 1000000

　　12月31日應(yīng)計(jì)提債券利息=1000000×8%÷12×9=60000(元)

　　借：在建工程 60000

　　貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 60000