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　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是(　　)。

　　A.銷售貨物所得

　　B.提供勞務(wù)所得

　　C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中不正確的是(　　)。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　3. 某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋，手機的正常出廠價為1500元，電飯鍋的正常出廠價為200元;當(dāng)期該商場一共銷售手機100部，取得收入150000元。則企業(yè)確認(rèn)手機的銷售收入為(　　)。

　　A.150000元

　　B.132352.94元

　　C.17647.06元

　　D.170000元

　　4. 某居民企業(yè)2006年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過(　　)。

　　A.2009年

　　B.2010年

　　C.2011年

　　D.2012年

　　5. 財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的(　　)計算限額。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　6. 某企業(yè)2010年度借款利息費用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息;剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息(銀行同期同類貸款利率為6%)。該企業(yè)2010年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是(　　)。

　　A.18萬元

　　B.16萬元

　　C.15萬元

　　D.12萬元

　　7. 某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈為(　　)。

　　A.10萬元

　　B.30萬元

　　C.36萬元

　　D.40萬元

　　8. 自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，在不超過(　　)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　A.職工工資總額5%

　　B.職工工資總額10%

　　C.基本養(yǎng)老保險費5%

　　D.基本養(yǎng)老保險費10%

　　9. 某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入4000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)。

　　A.9.85萬元

　　B.18萬元

　　C.20.15萬元

　　D.30萬元

　　10. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計(　　)萬元。

　　A.300

　　B.320

　　C.367.5

　　D.345

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