三、判斷題

　　1

　　[答案]√

　　[解析]符合對代銷貨物超期付款的征稅規(guī)定。

　　2

　　[答案]√

　　3

　　[答案]√

　　4

　　[答案]×

　　[解析]已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，應(yīng)計算增值稅的銷項稅額。

　　5

　　[答案]×

　　[解析]委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　6

　　[答案]×

　　[解析]以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

　　7

　　[答案]√

　　8.

　　[答案]×

　　[解析]納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

　　9.

　　[答案]×

　　[解析]銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。

　　10.

　　[答案]√

　　11.

　　[答案]×

　　[解析]受托加工應(yīng)稅消費品組價時，要按受托加工的材料成本、加工費和應(yīng)繳納的消費稅組成計稅價格。

　　12.

　　[答案] ×

　　[解析]委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托個人加工應(yīng)稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。

　　13.

　　[答案]√

　　14.

　　[答案] ×

　　[解析]企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，衛(wèi)星通訊車等專用汽車，不征收消費稅。

　　15.

　　[答案]√

　　16.

　　[答案] ×

　　[解析] 出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者必須及時向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。

　　17.

　　[答案] ×

　　[解析] 對于購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。

　　18.

　　[答案] ×

　　[解析]出口應(yīng)稅消費品的免稅辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

　　19.

　　[答案] ×

　　[解析] 小汽車屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，其應(yīng)退稅額=生產(chǎn)出口貨物的工廠的銷售額×稅率。

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