11、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：本題考核具有關聯(lián)關系的企業(yè)的規(guī)定。關聯(lián)關系是指具有下列關系之一的企業(yè)或者個人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。選項C，長年具有購銷業(yè)務的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系，應當理解為是一般的長期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關聯(lián)關系的企業(yè)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D選項不正確。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關規(guī)定。選項B畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。

　　【該題針對“資產(chǎn)的折舊年限”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)的規(guī)定。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術、商譽等，其中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　【該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：本題考核社會保險費的稅前扣除。選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　【該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核點是企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核居民企業(yè)的判定標準。根據(jù)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地標準。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】

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