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| 第 12 頁(yè)：答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核固定資產(chǎn)提取折舊的范圍。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特殊扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表;非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)，繳入國(guó)庫(kù)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核境外所得已納稅款的抵免。根據(jù)規(guī)定，不屬于可抵免境外所得稅稅額的項(xiàng)目包括：(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款;(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款;(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?(5)按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款;(6)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性及公益性三種;生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊，其中畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為3年。
【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：
�、俸喜⑵髽I(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。
②被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。
③被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核企業(yè)應(yīng)稅收入范圍。根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入是屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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