四、計算題

　　1、2010年度某企業(yè)財務資料如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　　(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

　　(3)2008年經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)2010年度應納稅所得額，并列出計算過程;

　　(2)計算該企業(yè)2010年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　2、某白酒釀造公司，2009年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他業(yè)務收入240萬元，應扣除的成本、費用共計6830萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤680萬元。已按規(guī)定的25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅。

　　(1)取得國債利息收入為15萬元;

　　(2)2009年4月20日購進一臺機械設備，購入成本90萬元，當月投入使用，企業(yè)一次扣除。按稅法規(guī)定該設備按直線法計提折舊，期限為10年，殘值率為5%。

　　(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)未列入會計核算;

　　(4)“營業(yè)外支出”合計80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。

　　要求： 根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　(1)計算各個業(yè)務的應稅所得的調(diào)整額;

　　(2)計算應納稅所得額和應補繳企業(yè)所得稅額。

　　3、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè)，2010年的財務資料如下：

　　(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元;

　　(2)營業(yè)成本750萬元;

　　(3)管理費用320萬元;

　　(4)財務費用108萬元;

　　(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元;

　　(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。

　　要求“根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　(1)計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。

　　(2)計算該企業(yè)2010年應繳納的企業(yè)所得稅。

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