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　　第七章 營運(yùn)資金管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是(　)。

　　A、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機(jī)會成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)

　　C、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機(jī)會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機(jī)會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核現(xiàn)金管理。

　　【答案解析】 確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型認(rèn)為最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本、短缺成本之和最小的持有量。

　　2、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本為(　)。

　　A、20.41%

　　B、24.65%

　　C、27.84%

　　D、20%

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核商業(yè)信用。

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　3、下列各項(xiàng)中，與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本呈反向變化的是(　)。

　　A、現(xiàn)金折扣率

　　B、折扣期

　　C、信用標(biāo)準(zhǔn)

　　D、信用期

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核信用政策。

　　【答案解析】 喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機(jī)會成本呈正向變動，信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機(jī)會成本無關(guān)，信用期和喪失的機(jī)會成本呈反向變動，所以本題應(yīng)該選擇D。

　　4、下列關(guān)于激進(jìn)的流動資產(chǎn)融資策略的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、公司以長期融資方式為全部非流動資產(chǎn)融資

　　B、一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資

　　C、一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資

　　D、短期融資方式支持了部分臨時性流動資產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核激進(jìn)融資策略。

　　【答案解析】 在激進(jìn)的流動資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)，所以選項(xiàng)D的表述是錯誤的。

　　5、以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動的是(　)。

　　A、固定訂貨成本

　　B、單位存貨持有費(fèi)率

　　C、固定儲存成本

　　D、每次訂貨費(fèi)用

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核最優(yōu)存貨量的確定。

　　【答案解析】 根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)，單位存貨持有費(fèi)率與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動。

　　6、某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A、保守型融資戰(zhàn)略

　　B、激進(jìn)型融資戰(zhàn)略

　　C、穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　D、期限匹配型融資戰(zhàn)略

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核營運(yùn)資金管理策略。

　　【答案解析】 在激進(jìn)型融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資，所以本題正確答案為選項(xiàng)B。

　　7、流動資產(chǎn)是指在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的特點(diǎn)不包括( )。

　　A、占用時間短

　　B、周轉(zhuǎn)快

　　C、易變現(xiàn)

　　D、不易變現(xiàn)

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

　　【答案解析】 流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

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