5、應交所得稅

　　(1)計算當期應交所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費—應交所得稅(按稅法規(guī)定計算當期應交所得稅)

　　(2)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費用(遞延所得稅費用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　根據(jù)所得稅準則應予確認的小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額

　　借：所得稅費用(遞延所得稅費用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　(3)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于“遞延所得稅負債”科目余額

　　借：所得稅費用(遞延所得稅費用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　貸：遞延所得稅負債

　　根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債小于“遞延所得稅負債”科目余額

　　借：遞延所得稅負債

　　貸：所得稅費用(遞延所得稅費用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　(4)交納所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　6、應交房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅

　　(1)按規(guī)定計算應交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅

　　借：管理費用

　　銷售費用

　　貸：應交稅費(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅)

　　(2)交納房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅

　　借：應交稅費(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅)

　　貸：銀行存款

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