2、未交增值稅

　　(1)月份終了，應將本月應交未交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　(2)將本月多交的增值稅自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　(3)本月上繳上期應交未交的增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、應交消費稅

　　(1)銷售需交納消費稅的物資應交的消費稅

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　(2)以生產(chǎn)的商品作為股權(quán)投資、用于在建工程、油氣開發(fā)支出、地質(zhì)勘探支出、非生產(chǎn)機構(gòu)、贈送他人等，視同銷售按規(guī)定應交消費稅

　　借：長期股權(quán)投資

　　固定資產(chǎn)

　　在建工程

　　地質(zhì)勘探支出

　　油氣開發(fā)支出

　　應付職工薪酬(職工福利)

　　營業(yè)外支出等

　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　(3)隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定交納消費稅及出租、出借包裝物逾期未收回沒收的押金應交消費稅

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　(4)需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代交稅款

　　借：應收賬款

　　應收內(nèi)部單位款

　　銀行存款等

　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　委托加工物資收回后直接用于銷售的，將代收代交的消費稅計入委托加工物資的成本

　　借：委托加工物資

　　貸：應付賬款

　　應付內(nèi)部單位款

　　銀行存款等

　　委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，按規(guī)定準予抵扣的，將代收代交的消費稅

　　借：應交稅費—應交消費稅

　　貸：應付賬款

　　應付內(nèi)部單位款

　　銀行存款等

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