三、結(jié)算資金

　　(一)應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)

　　1、銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的應(yīng)收票據(jù)

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、以應(yīng)收票據(jù)抵償應(yīng)收賬款

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收內(nèi)部單位款

　　3、帶息應(yīng)收票據(jù)計提利息

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　貸：財務(wù)費用(票面價值×利率)

　　4、企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)(不帶息票據(jù))

　　借：銀行存款(扣除貼現(xiàn)息后的凈額)

　　財務(wù)費用(貼現(xiàn)息)

　　貸：應(yīng)收票據(jù)(或短期借款)

　　5、公司持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)(帶息票據(jù))

　　借：銀行存款(實際收的金額)

　　財務(wù)費用(實際收的金額小于賬面余額的差額)

　　貸：應(yīng)收票據(jù)(或短期借款)

　　財務(wù)費用(實際收的金額大于票據(jù)賬面余額的差額)

　　6、貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，公司收到銀行退回票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時

　　借：應(yīng)收賬款(應(yīng)收本息)

　　應(yīng)收內(nèi)部單位款(應(yīng)收本息)

　　貸：銀行存款

　　7、貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，如公司的銀行存款賬戶不足支付,銀行作逾期貸款

　　借：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收內(nèi)部單位款

　　貸：短期借款

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