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            2010年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)主觀題出題思路舉例分析(1)

              【答案】

              (1)逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確 (分別注明其序號(hào))。

              ①的會(huì)計(jì)處理不正確。

              ②的會(huì)計(jì)處理不正確。

             、鄣臅(huì)計(jì)處理正確。

              ④的會(huì)計(jì)處理不正確。

             、莸臅(huì)計(jì)處理不正確。

              (2)對于其會(huì)計(jì)處理判斷為不正確的,編制相應(yīng)的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(可以分別編制涉及“利潤分配——未分配利潤”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄,也可以合并編制)。

             、俳瑁涸牧10

              貸:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)收入)10

              借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用) 3.3

              貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3.3

              借:以前年度損益調(diào)整6.7

              貸:利潤分配——未分配利潤6.7

              借:利潤分配——未分配利潤0.67

              貸:盈余公積 0.67

              ②借:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)收入) 200

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34

              貸:預(yù)收賬款 234

              借:庫存商品 140

              貸:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)成本) 140

              借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅19.8

              貸:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)19.8

              借:利潤分配——未分配利潤 40.2

              貸:以前年度損益調(diào)整 40.2

              借:盈余公積4.02

              貸:利潤分配——未分配利潤 4.02

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