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            2010年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)主觀題出題思路舉例分析(1)

              (3)12月1日,太湖公司向丙公司銷售一批C商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為100萬元,增值稅額為17萬元。為及時(shí)收回貨款,太湖公司給予丙公司的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算)。該批C商品的實(shí)際成本為80萬元。至12月31日,太湖公司尚未收到銷售給丙公司的C商品貨款117萬元。

              太湖公司的會(huì)計(jì)處理如下:

              借:應(yīng)收賬款117

              貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17

              借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80

              貸:庫存商品 80

              (4)12月1日,太湖公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批D商品。合同規(guī)定,D商品的銷售價(jià)格為500萬元(包括安裝費(fèi)用);太湖公司負(fù)責(zé)D商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。

              12月5日,太湖公司發(fā)出D商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的D商品銷售價(jià)格為500萬元,增值稅額為85萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批D商品的實(shí)際成本為350萬元。12月31日,太湖公司的安裝工作尚未結(jié)束。

              太湖公司的會(huì)計(jì)處理如下:

              借:銀行存款585

              貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85

              借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350

              貸:庫存商品 350

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