根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　甲企業(yè)2014年度利潤總額為220萬元，其中包括本年收到的國債利息收入30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的工資為100萬元，實發(fā)工資為90萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出。企業(yè)遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為16萬元，年末數(shù)為21萬元。假定除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整因素。

　　16

　　[不定項選擇題]甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　190

　　C.

　　200

　　D.

　　230

　　參考答案：C

　　甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=220-30+10=200(萬元)。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，應(yīng)作納稅調(diào)減;按稅法規(guī)定實發(fā)工資小于計稅工資，不需要作納稅調(diào)整;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整。

　　17

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　50

　　B.

　　60

　　C.

　　39

　　D.

　　55

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年度應(yīng)交所得稅額=200×25%=50(萬元);所得稅費用=50+(30-20)-(21-16)=55(萬元)。

　　18

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)編制應(yīng)交所得稅的會計分錄應(yīng)涉及(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.

　　遞延所得稅負(fù)債

　　C.

　　所得稅費用

　　D.

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　會計分錄為：

　　借：所得稅費用 55

　　遞延所得稅資產(chǎn) 5

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50

　　遞延所得稅負(fù)債 10

　　19

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度實現(xiàn)的凈利潤為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　170

　　C.

　　165

　　D.

　　190

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年的凈利潤=220-55=165(萬元)。

　　20

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)年末應(yīng)將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　利潤分配

　　B.

　　本年利潤

　　C.

　　應(yīng)交所得稅

　　D.

　　營業(yè)稅金及附加

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　會計分錄為：

　　借：本年利潤 55

　　貸：所得稅費用 55

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