甲公司為一般納稅人，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，2012年度，甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：

　　(1)2月25日，購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，該股票當(dāng)日公允價(jià)值2050萬(wàn)元(含已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利50萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。

　　(2)3月6日，一臺(tái)設(shè)備提前報(bào)廢，原價(jià)40萬(wàn)元，已提折舊25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，報(bào)廢殘料變價(jià)收入2萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用3萬(wàn)元，收支均用銀行存款結(jié)算。

　　(3)12月31日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬(wàn)元。

　　(4)除上述事項(xiàng)外，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15000萬(wàn)元，期間費(fèi)用2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本7000萬(wàn)元。

　　(5)年末，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元，福利費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。公司董事會(huì)決定按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，不向投資者分配利潤(rùn)。

　　根據(jù)上述資料選擇 ：

　　11

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　應(yīng)收股利增加50萬(wàn)元

　　B.

　　交易性金融資產(chǎn)增加2050萬(wàn)元

　　C.

　　投資收益增加5萬(wàn)元

　　D.

　　交易性金融資產(chǎn)增加2000萬(wàn)元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　借：交易性金融資產(chǎn) 　2000

　　投資收益　　　　　　5

　　應(yīng)收股利　　　　 　50

　　貸：其他貨幣資金 　　　2055

　　12

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值15萬(wàn)元

　　B.

　　營(yíng)業(yè)外支出增加11萬(wàn)元

　　C.

　　報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值10萬(wàn)元

　　D.

　　營(yíng)業(yè)外支出增加16萬(wàn)元

　　參考答案：B,C

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　 3

　　貸：銀行存款 　　　　　　3

　　借：銀行存款　　　　　 2

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　 2

　　借：累計(jì)折舊　　　　　 25

　　固定資產(chǎn)減準(zhǔn)備　　　5

　　固定資產(chǎn)清理 　　　10

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　40

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　 11

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　11

　　13

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　借：資本公積——其他資本公積

　　貸：投資收益

　　B.

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：其他綜合收益

　　C.

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　D.

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：資本公積——其他資本公積

　　參考答案：B

　　14

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)至(4)，2012年度利潤(rùn)總額(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　4981

　　B.

　　4984

　　C.

　　7000

　　D.

　　4989

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　利潤(rùn)總額=15000-2000-1000-7000-5-11=4984(萬(wàn)元)。

　　15

　　[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)至(5)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　當(dāng)期應(yīng)交所得稅1246萬(wàn)元

　　B.

　　當(dāng)期應(yīng)交所得稅1266萬(wàn)元

　　C.

　　盈余公積增加373.8萬(wàn)元

　　D.

　　盈余公積增加371.8萬(wàn)元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　應(yīng)納稅所得額=4984+50+30=5064(萬(wàn)元)

　　期應(yīng)交所得稅=5064×25%=1266(萬(wàn)元)

　　凈利潤(rùn)=4984-1266=3718(萬(wàn)元)

　　盈余公積增加=3718×10%=371.8(萬(wàn)元)

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