第十一章　財務(wù)管理基礎(chǔ)

　　[基本要求]

　　(一)掌握財務(wù)管理的內(nèi)容

　　(二)掌握財務(wù)管理的目標(biāo)

　　(三)掌握財務(wù)管理的內(nèi)容

　　(四)了解財務(wù)管理的環(huán)境

　　(五)掌握復(fù)利現(xiàn)值和終值的含義與計算萬法

　　(萬)掌握年金現(xiàn)值、年金終值的含義與計算萬去

　　(七)掌握利率的計算，名義利率與實際利率的換算

　　(八)掌握資產(chǎn)的風(fēng)險與收益的含義

　　(九)熟悉資產(chǎn)風(fēng)險的衡量萬去

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié) 財務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容

　　一、財務(wù)管理的特點

　　財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。

　　(一)財務(wù)活動

　　企業(yè)的財務(wù)活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動

　　投資是企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　2.資金營運活動

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營后動中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的需要而墊支的資金，稱為營運資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務(wù)活動，也成為資金營運活動。

　　3.籌資活動

　　籌資是企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　4.資金分配活動

　　企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應(yīng)的收入，并實現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對剩余收益進行分配。

　　(二)財務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財務(wù)關(guān)系。

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