第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表
一、會(huì)計(jì)報(bào)表的組成
事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說明書等。其中
1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
2.收入支出表是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。
3.收入支出表的附表主要有事業(yè)支出明細(xì)表和經(jīng)營支出明細(xì)表。
4.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制期間
會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(年度決算)三種。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求
事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，要保證數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員審閱簽章并加蓋公章后上報(bào)。
四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制
事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)通常按照“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”的平衡公式設(shè)置。資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)按照“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”的平衡公式設(shè)置。
事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式如下表所示。
資產(chǎn)負(fù)債表
編表單位 年 月 日 單位 元
科目編碼 |
資產(chǎn)部類 |
年初數(shù) |
期末數(shù) |
科目編碼 |
負(fù)債部類 |
年初數(shù) |
期末數(shù) |
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一、資產(chǎn)類 |
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二、負(fù)債類 |
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101 |
現(xiàn)金 |
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20l |
借入款項(xiàng) |
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102 |
銀行存款 |
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202 |
應(yīng)付票據(jù) |
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105 |
應(yīng)收票據(jù) |
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203 |
應(yīng)付賬款 |
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106 |
應(yīng)收賬款 |
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204 |
預(yù)收賬款 |
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108 |
預(yù)付賬款 |
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207 |
其他應(yīng)付款 |
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110 |
其他應(yīng)收款 |
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208 |
應(yīng)繳預(yù)算款 |
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115 |
材料 |
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209 |
應(yīng)繳財(cái)政專戶款 |
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116 |
產(chǎn)成品 |
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210 |
應(yīng)交稅金 |
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117 |
對(duì)外投資 |
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負(fù)債合計(jì) |
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120 |
固定資產(chǎn) |
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124 |
無形資產(chǎn) |
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三、凈資產(chǎn)類 |
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資產(chǎn)合計(jì) |
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301 |
事業(yè)基金 |
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其中一般基金 |
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五、支出類 |
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投資基金 |
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501 |
撥出經(jīng)費(fèi) |
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302 |
固定基金 |
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| 科目編碼 |
資產(chǎn)部類 |
年初數(shù) |
期末數(shù) |
科目編碼 |
負(fù)債部類 |
年初數(shù) |
期末數(shù) |
|
502 |
撥出�？� |
|
|
303 |
專用基金 |
|
|
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503 |
專款支出 |
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306 |
事業(yè)結(jié)余 |
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504 |
事業(yè)支出 |
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307 |
經(jīng)營結(jié)余 |
|
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505 |
經(jīng)營支出 |
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凈資產(chǎn)合計(jì) |
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509 |
成本費(fèi)用 |
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512 |
銷售稅金 |
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四、收入類 |
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516 |
上繳上級(jí)支出 |
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401 |
財(cái)政補(bǔ)助收入 |
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517 |
對(duì)附屬單位補(bǔ)助 |
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403 |
上級(jí)補(bǔ)助收入 |
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520 |
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 |
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404 |
撥入�？� |
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支出合計(jì) |
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405 |
事業(yè)收入 |
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409 |
經(jīng)營收入 |
|
|
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412 |
附屬單位繳款 |
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413 |
其他收入 |
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收入合計(jì) |
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資產(chǎn)部類總計(jì) |
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負(fù)債部類總計(jì) |
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