其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。為反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記增加，貸方登記減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金

　　(二)銀行本票存款

　　銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明 ‘庫存現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取庫存現(xiàn)金。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)庫存現(xiàn)金銀行本票。

　　銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。超過付款期限提示付款，銀行不予受理。其核算流程：

　　1、企業(yè)填寫“銀行本票申請書”將款項交存銀行

　　借：其他貨幣資金-銀行本票

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時：

　　借：材料采購(原材料、庫存商品等)

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：其他貨幣資金-銀行本票

　　3、企業(yè)收到銀行本票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅)