(5)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司6月份有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下：

單位：元

(6)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。

要求：

(1)編制甲公司上述(1)至(4)和(6)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄)。

(2)編制甲公司6月份的利潤(rùn)表(利潤(rùn)表見答題紙)。(2003年試題)

【答案】

(1)甲公司2002年6月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

①向A公司銷售商品

借：應(yīng)收票據(jù)     702000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入      600000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)     102000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本      350000

貸：庫(kù)存商品   350000

②委托B公司代銷商品

借：委托代銷商品       250000

貸：庫(kù)存商品   250000

③收到B公司的代銷清單

借：應(yīng)收賬款      234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    200000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)     34000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     125000

貸：委托代銷商品      125000

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用     10000

貸：應(yīng)收賬款     10000

④以分期收款銷售方式向C公司銷售商品

借：分期收款發(fā)出商品     300000

貸：庫(kù)存商品      300000

借：銀行存款      117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入      100000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)     17000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本       60000

貸：分期收款發(fā)出商品       60000

⑤應(yīng)交所得稅

=［(900000+30000+70000)-(535000+10000+20000+15000+60000+22000+18000)］×33%=320000×33%=105600(元)

借：所得稅      105600

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅     105600

(2)編制甲公司6月份的利潤(rùn)表

利潤(rùn)表

編制單位：甲公司                 2002年6月                        單位：元

上述問題可能因人而異而各有偏好，考生可以結(jié)合自己的實(shí)際情況，摸索適合自己的解題思路。

由于種種原因這本書在編寫過程中難免有些疏漏，希望考生能夠諒解。最后預(yù)�？忌�順利通過考試實(shí)現(xiàn)自己的夢(mèng)想！