二、多項選擇題

　　1.(2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有(　　)。

　　A.紅利

　　B.轉讓財產(chǎn)所得

　　C.租金

　　D.利息

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核非居民企業(yè)應納稅額的繳納。根據(jù)規(guī)定，未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額.不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出;取得的轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　2.(2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(　　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

　　D.未投人使用的機器設備

　　【答案】BD

　　【解析】本題考核不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，但是其依法改建的支出增加了計稅基礎，此時改建支出可以繼續(xù)提取折舊扣除，因此選項A不選;單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計算折舊扣除，因此選項B當選;以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)需要計算折舊，租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，因此選項C不選;“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，因此選項D當選。

　　3.(2011年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】AD

　　【解析】本題考核收入確認。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，選項B錯誤;被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎，選項C錯誤。

　　4.(2011年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金

　　C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　D.未經(jīng)核定的準備金支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。在計算應納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。

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