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第七章 企業(yè)所得稅法律制度
考情分析
一、歷年考情概況
本章從近三年的考試情況來(lái)看，出題的趨勢(shì)是在客觀題中考查大量概念性和理解性內(nèi)容，主觀題中考查計(jì)算分析類(lèi)題目，2013年涉及計(jì)算性綜合題，預(yù)計(jì)2014年無(wú)論考試題型還是出題方式仍會(huì)延續(xù)2011～2013年的情況。
二、最近三年本章考試題型、分值、考點(diǎn)分布
| 題型 |
2013年 |
2012年 |
2011年 |
考點(diǎn) |
|
單選題 |
2題2分 |
6題6分 |
1題1分 |
非居民企業(yè)所得稅的計(jì)算；企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)所得稅的計(jì)算；非居民企業(yè)的定義；企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍；公益性捐贈(zèng)的扣除；企業(yè)所得稅稅前限額扣除的事項(xiàng)；三新開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除；非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人 |
|
多選題 |
2題4分 |
2題4分 |
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的繳納；不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)；收入確認(rèn)；企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目 | |
|
判斷題 |
1題1分 |
1題1分 |
2題2分 |
企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理；職工福利費(fèi)的扣除；境外應(yīng)稅所得；企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 |
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簡(jiǎn)答題 |
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綜合題 |
1題12分 |
1題10分 |
企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅調(diào)整 | |
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合計(jì) |
4題15分 |
9題11分 |
6題17分 |
三、學(xué)習(xí)方法與應(yīng)試技巧
本章為本課程重點(diǎn)章節(jié)，學(xué)習(xí)的重點(diǎn)主要是圍繞應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。建議考生復(fù)習(xí)中對(duì)“收入的確認(rèn)”、“稅前扣除項(xiàng)目”和“免稅政策”知識(shí)點(diǎn)要重點(diǎn)把握，考試主觀題也-般以此為“切人點(diǎn)”，而涉及“特別納稅調(diào)整”以及“征收管理”等內(nèi)容主要以客觀題形式考核。希望考生們要本著“兩手都要抓，兩手都要硬”的現(xiàn)代思想，“文”要加強(qiáng)稅法理論基礎(chǔ)和法律條文的學(xué)習(xí)，“武”要加強(qiáng)稅法計(jì)算方面的訓(xùn)練，最終做到“文能簡(jiǎn)答安天下、武能計(jì)算定乾坤”，這樣才能在考場(chǎng)上立于不敗之地。另外，由于2013年綜合題考核了本章的計(jì)算性題目，所以預(yù)計(jì)2014年本章考核內(nèi)容以客觀題為主，也有可能涉及簡(jiǎn)答題題型，所占分值比例依然比較高，建議考生參考真題的出題方式和特點(diǎn)對(duì)考點(diǎn)進(jìn)行把握。
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