(九)證券投資基金上市(針對(duì)封閉式基金)
1.證券投資基金上市的基本概念
封閉式基金份額可以在證券交易所上市交易。
開放式基金在銷售機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷售及贖回，不能上市交易。
【提示】開放式基金是基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的-種基金;封閉式基金是經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的-種基金。
2.證券投資基金上市的條件
(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;
(2)基金合同期限為5年以上;
【提示】公司債券的期限為1年以上。
(3)基金募集金額不低于2億元人民幣;
(4)基金份額持有人不少于1000人;
(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。
【例題9·單選遂】某封閉式基金經(jīng)管理人申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，擬在證券交易所上市交易。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合該基金上市條件的是( )。
A.基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達(dá)到了核準(zhǔn)規(guī)模的75%
B.該基金持有人為1001人
C.該基金募集金額為人民幣1億元
D.該基金合同期限為3年
【答案】B
【解析】本題考核封閉式基金上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;(2)基金合同期限為5年以上;(3)基金募集金額不低于2億元人民幣;(4)基金份額持有人不少于1000人;(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額須達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額應(yīng)超過核準(zhǔn)的最低募集份額總額。本題中，只有選項(xiàng)B符合條件。
3.證券投資基金的終止上市
(1)不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件;
(2)基金合同期限屆滿;
(3)基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易;
(4)基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。
(十)上市公司定期報(bào)告
定期報(bào)告是上市公司和公司債券上市交易的公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之-，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。
1.中期報(bào)告
中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每-會(huì)計(jì)年度上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。
2.季度報(bào)告
季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每-會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。
3.年度報(bào)告
年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每-會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制并披露。
【提示】年報(bào)4月底之前出，中報(bào)8月底之前出。
【例題10·單選題】上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每-會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起-定期限內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告，并予公告。該-定期限是指( )。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.45日
D.4個(gè)月
【答案】D
【解析】本題考核年度報(bào)告的報(bào)送時(shí)間。
4.上市公司年度報(bào)告審計(jì)的規(guī)定
(1)年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
【鏈接】上市公司的股東大會(huì)還有權(quán)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;對(duì)于非上市公司，根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依照公司章程的規(guī)定，由股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。
(2)定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明。
(3)定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，證券交易所認(rèn)為涉嫌違法的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
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