(十)營(yíng)業(yè)額扣除有關(guān)項(xiàng)目的合法有效憑據(jù)

　　【例題·單選題】(2007年)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營(yíng)業(yè)額的方法中，正確的有(　)。

　　A.建筑工程實(shí)行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人工程價(jià)款后的余額為總承包人的營(yíng)業(yè)額

　　B.保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，以全部保費(fèi)收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營(yíng)業(yè)額

　　C.單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.從事娛樂(lè)業(yè)經(jīng)營(yíng)的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營(yíng)業(yè)額(其中包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)

　　『正確答案』ACD

　　【例題·單選題】下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是(　)

　　A.旅游企業(yè)以收取的全部游費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

　　B.買(mǎi)賣(mài)外匯業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額

　　D.期貨業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列營(yíng)業(yè)收入屬于差額納稅的收入是(　)。

　　A.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)取得的收入

　　B.銀行的手續(xù)費(fèi)收入

　　C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入

　　D.典當(dāng)業(yè)收取的勞務(wù)收入

　　『正確答案』A

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】(2009年考題，修改后)某溫泉度假酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2010年6月酒店取得以下收入：(1)餐飲收入150萬(wàn)元;(2)住宿收入86萬(wàn)元;(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬(wàn)元;(4)卡拉OK門(mén)票收入17萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬(wàn)元。請(qǐng)回答下列問(wèn)題。

　　(1)關(guān)于該酒店的經(jīng)營(yíng)收入，下列說(shuō)法正確的是(　)

　　A.上述經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目都應(yīng)該按照服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.餐飲收入、住宿收入、出租商業(yè)用房租金收入應(yīng)該按照服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.卡拉OK門(mén)票收入、點(diǎn)歌費(fèi)收入、臺(tái)位費(fèi)收入應(yīng)該按照娛樂(lè)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.煙酒和飲料費(fèi)收入應(yīng)該繳納增值稅

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』煙酒和飲料費(fèi)是在提供娛樂(lè)服務(wù)的過(guò)程中收取的，應(yīng)該按照娛樂(lè)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)該酒店2010年6月份應(yīng)該繳納(　)營(yíng)業(yè)稅

　　A.10.86萬(wàn)元　　　　　B.18.1萬(wàn)元

　　C.35.65萬(wàn)元　　　　　D.72.4萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(150+86+9)×5%+(17+6+23+71)×20%=35.65(萬(wàn)元)

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】(不定項(xiàng)選擇題)甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬(wàn)元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。

　　已知該地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　(1)甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.6　　　　　　B.84

　　C.90　　　 　　D.150

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(3 000-200)*3%=84萬(wàn)元

　　(2)甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.4.25　　　　B.11.9

　　C.12.5　　　　D.17

　　『正確答案』C

　　『答案解析』招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬(wàn)元。

　　(3)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.18　　　　　B.30

　　C.39　　　　　D.65

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1 300-700)*5%=30萬(wàn)。

　　(4)乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　　　　B.6

　　C.21 　　　　D.66

　　『正確答案』B

　　『答案解析』200*3%=6萬(wàn)。

　　2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考完美攻略

　　2011初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》各章重點(diǎn)串講

　　2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》時(shí)間考點(diǎn)總結(jié)