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            2014會計職稱《中級財務(wù)管理》重難點講解第7章

            來源:考試吧 2014-06-29 9:54:01 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
            考試吧為您整理了“2014會計職稱《中級財務(wù)管理》重難點講解第7章”,方便廣大考生備考!

              五、現(xiàn)金收支日常管理掌握

              (-)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【★2013年單選題、2012年計算分析題、2011年綜合題】

              現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。

              

              現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期(存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

              其中:存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

              應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

              應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本

              【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:

              (1)加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;

              (2)加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

              (3)減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

              【例題7·單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。-般來說,下列會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是(  )。

              A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

              B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

              C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

              D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

              【答案】C

              【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

              (二)付款管理

              現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間,主要包括以下方法:

              (1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

              【例題8·單選題】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間,下列方法中無法滿足現(xiàn)金管理的需求的是(  )。

              A.使用現(xiàn)金浮游量

              B.推遲應(yīng)付款的支付

              C.支票代替匯票

              D.透支

              【答案】C

              【解析】支票是見票即付,匯票并不是見票即付。所以,用支票代替匯票反而會縮短現(xiàn)金的支出時間。

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