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            2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》重難點(diǎn)講解第7章

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              三、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)掌握【★2012年多選題】

            動(dòng)機(jī)

            含義

            影響因素

            交易性需求

            企業(yè)需要持有-定量的現(xiàn)金維持日常周轉(zhuǎn)及正

            常商業(yè)活動(dòng)

            (1)收入和支出數(shù)額是否相等

            (2)收入和支出時(shí)間是否匹配

            預(yù)防性需求

            企業(yè)需要持有-定量的現(xiàn)金以應(yīng)付突發(fā)事件

            (1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度
               (2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度
               (3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力

            投機(jī)性需求

            企業(yè)需要持有-定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的

            獲利機(jī)會(huì)

            預(yù)計(jì)突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)的多少

              【提示】

              (1)廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金,包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金,F(xiàn)金管理中所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

              (2)企業(yè)的現(xiàn)金持有量-般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和.因?yàn)闉槟?需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求。

              【例題4·判斷題】企業(yè)持有現(xiàn)金主要出于三種需求,這三種需求是交易性需求、預(yù)防性需求和收益性需求。(  )

              【答案】×

              【解析】企業(yè)持有現(xiàn)金是出于三種需求:交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。因?yàn)楝F(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng),所以其收益性差。因此,企業(yè)持有現(xiàn)金不可能是出于收益性的需求。

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