【考點(diǎn)十四】短期借款
(一)短期借款的信用條件
【例題52·單選題】某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬(wàn)元，年度內(nèi)使用了60萬(wàn)元(使用期平均8個(gè)月)，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬(wàn)元。
A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3
【答案】B
【解析】年平均借款額=60×(8/12)=40(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)支付利息=40*12%=4.8(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=(100-40)×0.5%=0.3(萬(wàn)元)。
【例題53·單選題】某企業(yè)需要借入資金60萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為( )萬(wàn)元。(2009年)
A.75 B.72 C.60 D.50
【答案】A
【解析】因?yàn)榻杩罱痤~=申請(qǐng)貸款的數(shù)額×(1-補(bǔ)償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A是正確答案。
(二)短期借款實(shí)際利率的計(jì)算
【例題54·單選題】某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為( )。(2003年)
A.4.95% B.5% C.5.5% D.9.5%
【答案】B
【解析】實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%。
【例題55·多選題】某企業(yè)按年利率10%從銀行借入款項(xiàng)800萬(wàn)元，借款期為1年，銀行要求按貼現(xiàn)法付息，則下列表述正確的有( )。
A.借款的實(shí)際利率為10%
B.年末應(yīng)償還借款額為800萬(wàn)元
C.借款的實(shí)際利率為11.11%
D.年末應(yīng)償還借款額為720萬(wàn)元
【答案】BC
【解析】實(shí)際年利率=(800×10%)/[800×(1-10%)]=11.11%。
貼現(xiàn)法計(jì)息是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的方法。
【例題56·單選題】某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬(wàn)元，按6%計(jì)算全年利息，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率大約為( )。
A.6% B.10% C.12% D.18%
【答案】C
【解析】在加息法付息的條件下，實(shí)際利率大約相當(dāng)于名義利率的2倍。
【例題57·多選題】下列哪些情況下會(huì)使企業(yè)實(shí)際利率高于名義利率( )。
A.存在補(bǔ)償性余額
B.貼現(xiàn)法計(jì)息
C.利隨本清法計(jì)息
D.加息法付息
【答案】ABD
【解析】利隨本清法是到期一次還本付息，如果沒(méi)有其他附帶條件，實(shí)際利率等于名義利率。
(三)特點(diǎn)
【例題58·判斷題】與長(zhǎng)期借款融資相比，短期借款融資的期限短、成本低，其償債風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較小。( )
【答案】×
【解析】與長(zhǎng)期負(fù)債融資相比，流動(dòng)負(fù)債融資的期限短，需要持續(xù)的重新談判或滾動(dòng)安排負(fù)債，所以其償債風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。
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