內(nèi)容

要點(diǎn)闡釋

營(yíng)運(yùn)資金的概念

營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金。營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。

（1）流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)；

（2）流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)：具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。

以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。

老師手寫：

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

         （占用）-（來(lái)源）

自然性     人為性

（客觀性） （主觀性）

應(yīng)付賬款等   短期借款等

營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

（1）營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性；

（2）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；

（3）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。