(九)現(xiàn)金預算

　　現(xiàn)金預算，是將業(yè)務預算各表中反映的現(xiàn)金收支額和決策預算的現(xiàn)金投資額匯總列出現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、現(xiàn)金余缺數(shù)及投資、融資數(shù)額的預算。

　　現(xiàn)金預算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成。其關系等式為：

　　期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

　　現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措(現(xiàn)金不足時)=期末現(xiàn)金余額

　　現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金投放(現(xiàn)金多余時)=期末現(xiàn)金余額

　　【例2-15】根據(jù)前面編制的各業(yè)務預算表和決策預算表的資料，編制現(xiàn)金預算。該公司年初現(xiàn)金余額為80000元，每季支付各種流轉(zhuǎn)稅35000元，前三季度每季度預交所得稅50000元，年末匯繳89440元，年末支付股利250000元。最低現(xiàn)金持有量為50000元。W公司現(xiàn)金預算表如表2-12所示。

　　表2-12　W公司現(xiàn)金預算表

　　20××年度　　　　　　　　金額單位：元

　　【提示】

　　(1)各期支付的利息金額為已知(題目中未給出借款時間以及利率)。

　　(2)一季度短期借款(二季度償還)莫名其妙(不需要)，一季度超出50000元的部分其實可以進行短期投資。

　　【例·計算題】ABC公司2009年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度的期末。2009年該公司無其他融資計劃。

　　ABC公司編制的2009年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：

　　2009年度ABC公司現(xiàn)金預算

　　金額單位：萬元

　　說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)，假設可運用現(xiàn)金合計=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營現(xiàn)金收入。

　　要求：計算上表中用字母“A～I”表示的項目數(shù)值(除“G”和“I”項外，其余各項必須列出計算過程)。

　　『正確答案』

　　A=40+1010-1000=50(萬元)

　　B=50+0=50(萬元)

　　D=C×6%×3÷12=1.5%×C

　　根據(jù)：50<31.3+C-1.5%C<60，有：18.98

　　又由于C為10萬元的倍數(shù)，因此C=20萬元。

　　所以D=20×1.5%=0.3(萬元)

　　E=31.3+20-0.3=51(萬元)

　　F=132.3―60―20―0.3=52(萬元)

　　G=40(萬元)

　　H=40+5536.6=5576.6(萬元)

　　I=60(萬元)

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