第七章　稅務(wù)管理

　　第一節(jié)　稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　一、稅務(wù)管理的原則

　　企業(yè)稅務(wù)管理，是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報(bào)告的全過程管理行為。稅務(wù)管理的目標(biāo)是規(guī)范企業(yè)納稅行為、科學(xué)降低稅收支出、有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的各個領(lǐng)域，成為財(cái)務(wù)決策不可或缺的重要內(nèi)容;稅務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑;稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

　　企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循合法性原則、服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則、成本效益原則和事先籌劃原則。

　　二、稅務(wù)管理的內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有兩個方面：一是企業(yè)涉稅活動管理;二是企業(yè)納稅實(shí)務(wù)管理。

　　(一)稅務(wù)信息管理

　　稅務(wù)信息管理主要包括對企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息(稅收法規(guī)、歷年納稅情況等)的收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等。

　　(二)稅務(wù)計(jì)劃管理

　　稅務(wù)計(jì)劃管理主要包括企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營活動、重大項(xiàng)目的稅負(fù)測算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計(jì)劃的制定、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等。

　　(三)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理

　　涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理主要包括企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營銷稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會計(jì)管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等。

　　(四)納稅實(shí)務(wù)管理

　　納稅實(shí)務(wù)管理主要包括企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報(bào)、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報(bào)等。

　　(五)稅務(wù)行政管理

　　稅務(wù)行政管理主要包括企業(yè)稅務(wù)證照保管、稅務(wù)稽查應(yīng)對、稅務(wù)行政復(fù)議申請與跟蹤、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償申請和辦理等。

　　企業(yè)要做好稅務(wù)管理工作，首先應(yīng)在依法納稅的前提下，通過設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT崗位，來提高稅務(wù)管理水平。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。要通過多種形式，引起企業(yè)經(jīng)營管理層對稅務(wù)管理的重視，營造出“全過程、全方位、全員參與”的稅務(wù)管理氛圍，特別是要對企業(yè)納稅情況進(jìn)行全面的梳理，對存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并做好改進(jìn)工作，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)管理應(yīng)具有相對靈活性，能夠根據(jù)企業(yè)自身及外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和修正，使稅務(wù)管理在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

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