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　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某服裝生產(chǎn)企業(yè)2017年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益)。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.56.25

　　B.62.5

　　C.68.75

　　D.75

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　除另有規(guī)定外，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅﹦(300-50×50%)×25%﹦68.75(萬(wàn)元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　2015年6月，甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為(　　)萬(wàn)元。(2016年)

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。因此，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬(wàn)元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2017年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.2.5

　　B.5

　　C.6.25

　　D.3.75

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2017年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50%×20%=2.5(萬(wàn)元)。

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