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　　【判斷題】

　　非同一控制下的吸收合并(免稅合并)，因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結(jié)果將影響購買日的所得稅費用。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　非同一控制下的吸收合并，免稅合并條件下，合并時被購買方不繳納企業(yè)所得稅，合并后因資產(chǎn)、負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的不同形成的暫時性差異，從而確認的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債對應(yīng)的科目是商譽或營業(yè)外收入，不影響所得稅費用。

　　【判斷題】確認遞延所得稅負債一定會影響所得稅費用。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　確認遞延所得稅負債可能會影響商譽，也可能影響其他綜合收益等。

　　【單項選擇題】

　　A公司2017年1月3日開始進行某項非專利技術(shù)的研發(fā)，截至12月31日發(fā)生研究開發(fā)支出3000萬元，其中研究階段支出1600萬元，開發(fā)階段支出1400萬元(符合資本化條件的支出為1200萬元)。2018年1月1日該非專利技術(shù)達到預(yù)定用途，A公司無法合理預(yù)計其使用壽命(稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷，假定符合稅收優(yōu)惠條件)。則2018年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.1200

　　B.1620

　　C.1400

　　D.1400

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　2018年12月31日該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=(1200-1200/10)×150%=1620(萬元)。

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