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　　【單選題】

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月銷售自己使用過5年的設備，取得含稅收入1170元;銷售自己使用過的小汽車一輛，取得含稅收入20600元，已知該小汽車于2013年6月購進。該企業(yè)當期應納增值稅的稅額是(　)元。

　　A、422.72

　　B、434.08

　　C、570

　　D、3015.88

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核增值稅應納稅額的計算。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的生產經營用固定資產，按正常銷售計算銷項稅額;一般納稅人銷售2013年8月1日以前購進的小汽車，按簡易辦法3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)當期應納增值稅=1170÷(1+17%)×17%+20600÷(1+3%)×2%=570(元)。

　　【單選題】

　　根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項行為中，應當征收增值稅的是(　)。

　　A、某服裝商店銷售代銷服裝

　　B、某連鎖商店將暢銷商品移送到當地另外一家同名連鎖店

　　C、某企業(yè)無償將自己的一間廠房轉讓用于公益事業(yè)

　　D、某公司將外購的電風扇作為防暑降溫物品用于員工福利

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售行為。選項A：銷售代銷貨物是增值稅視同銷售行為。選項B：設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;本案中相關機構設在同一縣(市)，故不征收增值稅。選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。選項D：納稅人將購買的貨物用于集體福利，不能視同銷售，不征收增值稅。

　　【單選題】

　　依據增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是(　)。

　　A、從事貨物生產的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元以下，一律為小規(guī)模納稅人

　　B、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

　　C、小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得轉為一般納稅人

　　D、年應稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核兩類納稅人的劃分標準。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請登記為一般納稅人;除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人;年應稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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