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　　【單選題】

　　下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是(　)。

　　A、酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

　　B、卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C、日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D、地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;選項(xiàng)ACD，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的(在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、樣品、獎勵等)，于移送使用時，繳納消費(fèi)稅。

　　【單選題】

　　下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D、納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。

　　【單選題】

　　甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103 000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111(元)

　　B、(103 000+721)×3%=3 111.63(元)

　　C、[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63(元)

　　D、[(103 000+721)÷(1+3%)]×3%=3 021(元)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，零售商品銷售額為含稅銷售額，外購貨物“對外”(用于投資、贈送、分配股利)視同銷售，甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額=[(103 000+721)÷(1+3%)]×3%=3 021(元)。

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