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　　【單選題】

　　某企業(yè)2017年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、30

　　B、28

　　C、24

　　D、20

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核利息費(fèi)用的扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分可以扣除�？梢钥鄢�的利息費(fèi)用為：400×6%×10/12=20(萬(wàn)元)。

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　)。

　　A、廣告費(fèi)

　　B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

　　D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【單選題】

　　某企業(yè)2017年全年銷售額1 600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、33

　　B、37.5

　　C、25

　　D、49.5

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。則應(yīng)納稅所得額=1 600-600-460-400-80×50%=100(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。

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