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　　【多選題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有(　)。

　　A、將購進的湯圓發(fā)放給職工作為元宵節(jié)福利

　　B、將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物捐贈給貧困山區(qū)

　　C、將委托加工收回的貨物用于集體福利

　　D、將購進的貨物作為投資提供給其他單位

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅視同銷售。選項AD：將外購的貨物用于集體福利、個人消費，增值稅不視同銷售;如果將外購的貨物用于投資、分配、贈送，增值稅視同銷售;選項BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈送、集體福利、個人消費，增值稅均視同銷售。

　　【判斷題】

　　納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核增值稅特殊銷售項目。

　　【單選題】

　　甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙企業(yè)銷售加濕器100件，每件不含稅價格為80元。由于乙企業(yè)購買量較大，甲企業(yè)與乙企業(yè)協(xié)商按7折進行銷售，并且折扣金額在發(fā)票的備注欄列示。甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是(　)元。

　　A、813.68

　　B、952

　　C、1162.39

　　D、1360

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅銷項稅額的計算。折扣銷售的折扣額在發(fā)票“備注”欄注明的，以扣除折扣前的銷售額為計稅銷售額。甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=100×80×17%=1360(元)。

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