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【單選題】
某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年1月，該個(gè)體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3 200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22 400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為12 000元，平均售價(jià)為15 000元，該商店同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格為18 000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是( )。
A、22 400÷(1+3%)×3%+15 000÷(1+3%)×3%=1 089.32(元)
B、22 400×3%+15 000×3%=1 122(元)
C、22 400×3%+18 000×3%=1 212(元)
D、22 400÷(1+3%)×3%+18 000÷(1+3%)×3%=1 176.7(元)
【正確答案】 A
【答案解析】 小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售收入為含稅收入，需換算成不含稅收入，則銷售貨物涉及增值稅=22 400÷(1+3%)×3%=652.43(元)。用外購商品抵償債務(wù)，對于消費(fèi)稅的計(jì)算需按照最高銷售價(jià)格計(jì)算，而對于增值稅需按照平均售價(jià)計(jì)算，且售價(jià)需換算為不含稅價(jià)格，因此抵債貨物涉及的增值稅=15 000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月應(yīng)納增值稅=652.43+436.89=1 089.32(元)。
【多選題】
甲公司簽發(fā)一張由A銀行承兌的銀行承兌匯票給乙公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，同時(shí)在該票據(jù)的背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”，丙公司又將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，票據(jù)到期丁公司提示付款被拒，則丁公司可以向( )追索。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、A銀行
【正確答案】 ACD
【答案解析】 背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(乙公司)對后手的被背書人(丁公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。
【單選題】
根據(jù)新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A、所有會(huì)計(jì)檔案均可僅以電子形式保存
B、單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長不超過1年
C、單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得對外借出
D、由檔案機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A，僅以電子形式保存的會(huì)計(jì)檔案，必須滿足法定條件;選項(xiàng)B，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案一般不超過1年，最長不超過3年;選項(xiàng)D，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。
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