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　　【單選題】

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列選項(xiàng)中，對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分處理正確的是(　　)。

　　A.不得扣除

　　B.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后兩年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　【答案】C

　　【解析】

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

　　D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。

　　【多選題】

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼

　　B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

　　C.對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得

　　【答案】B,C,D

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：除離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金以外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

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