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　　【單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A.接受捐贈收入

　　B.國債利息收入

　　C.銷售貨物收入

　　D.財(cái)政撥款

　　【答案】D

　　【解析】

　　(1)選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入;(2)選項(xiàng)B：屬于免稅收入;(3)選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。

　　【單選題】

　　鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為(　　)元

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　【答案】D

　　【解析】

　　(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)個人所得稅應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

　　【單選題】

　　某電器零售企業(yè)采取“買一贈一”方式銷售空調(diào)(每購買一臺空調(diào)贈送一臺電風(fēng)扇)，已知銷售空調(diào)的不含稅售價(jià)為5000元，贈送的電風(fēng)扇同類公允價(jià)值為200元(不含增值稅款)。則關(guān)于每銷售一臺空調(diào)的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.只確認(rèn)空調(diào)銷售收入5000元，贈送電風(fēng)扇不確認(rèn)收入

　　B.贈送的電風(fēng)扇視同銷售，按市場公允價(jià)值確認(rèn)收入，因此空調(diào)和電風(fēng)扇均需確認(rèn)收入，合計(jì)5200元

　　C.將銷售額5000元按空調(diào)和電風(fēng)扇的公允價(jià)值比例來分?jǐn)偞_認(rèn)，空調(diào)確認(rèn)收入為4807.5元，電風(fēng)扇確認(rèn)收入為192.5元

　　D.將銷售額5000元在空調(diào)和電風(fēng)扇上平均分?jǐn)偞_認(rèn)，空調(diào)確認(rèn)收入為2500元，電風(fēng)扇確認(rèn)收入為2500元

　　【答案】C

　　【解析】

　　企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

　�、倏照{(diào)：計(jì)算分?jǐn)偙壤��?000÷(5000+200)=96.15%，應(yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?000×96.15%=4807.5(元);

　�、陔婏L(fēng)扇：計(jì)算分?jǐn)偙壤��?00÷(5000+200)=3.85%，應(yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?000×3.85%=192.5(元)。

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