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點(diǎn)擊查看：初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目每日一練匯總
【判斷題】
企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】
企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，“分別”在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。
【單選題】
2014年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )。
A.7.8萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.3.9萬(wàn)元
D.5萬(wàn)元
【答案】C
【解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除;在本題中，該100萬(wàn)元借款半年的利息費(fèi)用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%×6/12=5(萬(wàn)元)，超過(guò)部分不得扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為3.9萬(wàn)元。
【判斷題】
商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以研討會(huì)的名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )
【答案】 錯(cuò)
【解析】
對(duì)于商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察的名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員的工資、薪金所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
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