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　　【判斷題】

　　企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。(參考教材P362)

　　【單項選擇題】

　　2017年6月，甲公司向乙公司(非關聯(lián)方)臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為(　　)萬元。

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計算的數(shù)額部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。因此，該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。

　　【單項選擇題】

　　某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　采用應稅所得率方式核定企業(yè)所得稅的：(1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率(公式1)，或者，應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率(公式2);在本題中，由于經(jīng)稅務機關檢查該企業(yè)的成本費用總額不能確定而收入總額核算正確，應當采用公式1計算應納稅所得額，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應納稅所得額=140×25%=35(萬元)。(2)應納稅額=應納稅所得額×適用稅率，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應納稅額=35×25%=8.75(萬元)。

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