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　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　　)。

　　A.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　B.港口碼頭服務(wù)

　　C.收派服務(wù)

　　D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【正確答案】A,C,D

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2017年4月取得的含稅收入包括倉(cāng)儲(chǔ)收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的有(　　)。

　　A.倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元

　　B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元

　　C.國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元

　　D.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額74.8萬(wàn)元

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)AB：倉(cāng)儲(chǔ)收入和裝卸搬運(yùn)收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”計(jì)征增值稅，倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷項(xiàng)稅額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬(wàn)元);裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬(wàn)元);(2)選項(xiàng)C：國(guó)際運(yùn)輸收入適用零稅率，不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)選項(xiàng)D：國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征增值稅，銷項(xiàng)稅額=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬(wàn)元)。

　　【判斷題】

　　企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(　　)

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】

　　參考教材P366。

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