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1、【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2018年6月25日收到通知,乙公司5月10日從甲公司所購B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該批商品總售價為600萬元,增值稅稅額為102萬元,總成本為500萬元,貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。甲公司下列會計處理中正確的是( )。
A.沖減6月銷售收入
借:主營業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2
貸:銀行存款 70.2
B.沖減5月銷售收入
借:主營業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2
貸:銀行存款 70.2
C.沖減6月銷售收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2
貸:銀行存款 70.2
借:庫存商品 50
貸:主營業(yè)務(wù)成本 50
D.沖減5月銷售收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2
貸:銀行存款 70.2
借:庫存商品 50
貸:主營業(yè)務(wù)成本 50
【答案】A
【解析】
企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售商品收入,無需調(diào)整已售商品的成本,所以應(yīng)沖減6月的銷售收入。
2、
【單選題】
下列各項中,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是( )。
A.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量,且不影響利潤表的編制
B.賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證,僅在年末一次性編制
C.表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目
D.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種
【答案】B
【解析】
賬結(jié)法下,每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
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