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　　1[單選題] 某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15 日”，其規(guī)范寫法是()。

　　A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.貳零壹壹年叁月拾伍日

　　參考答案：B

　　參考解析：為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　2[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有()。

　　A.支票

　　B.銀行承兌匯票

　　C.銀行本票

　　D.銀行匯票

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用的票據(jù)。而商業(yè)匯票的出票人，是“在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織”，不能是“個人”。商業(yè)匯票包括“商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票”。所以答案是ACD。

　　3[單選題] 某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實木地板應退的消費稅是()萬元。

　　A.3.6

　　B.5.12

　　C.4.87

　　D.5.07

　　參考答案：B

　　參考解析：應退消費稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%+1.2÷(1+11%)×5%=5.12(萬元)。

　　4[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認說法中，正確的是()。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，持續(xù)時間超過12個月，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入按照產(chǎn)品的公允價值確定

　　D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或提供勞務

　　參考答案：A,B,C,D

　　5[判斷題] 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核基本存款賬戶�；�本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。

　　6[判斷題] 專用發(fā)票實行最低開票限額管理。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開票限額。專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。

　　7[單選題] 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是()。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

　　B.合理的會議費

　　C.未經(jīng)核定的準備金支出

　　D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅前禁止扣除項目。不得扣除的支出項目，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

　　8[單選題] 甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元(不含增值稅)，乙換入的房屋價格為600萬元(不含增值稅)，乙支付了差價，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列各項中，關于契稅處理正確的是()。

　　A.甲繳納14.7萬元

　　B.甲繳納3.3萬元

　　C.乙繳納18萬元

　　D.乙繳納3.3萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方(支付補價的一方)按價差繳納契稅，則乙應納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。

　　9[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于競業(yè)限制的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

　　A.勞動者違反競業(yè)限制約定，應當按照約定向用人單位支付違約金

　　B.競業(yè)限制期限最長不得超過2年

　　C.約定競業(yè)限制的，在勞動關系解除或終止后，用人單位可以不給予相應的經(jīng)濟補償

　　D.競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務的人員

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用人單位與勞動者約定競業(yè)限制的，在勞動關系解除或終止后，用人單位必須給予勞動者相應的經(jīng)濟補償。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2016年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

　　(2)購進辦公室裝修用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

　　(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，另收取保價費2220元。

　　(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。

　　(5)提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為11%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

　　B.116600×6%=6996(元)

　　C.(116600+21200)×6%=8268(元)

　　D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：銷售額是指納稅人提供應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用，即為(116500+21200)元。增值稅實行價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應不含增值稅稅款，即為(116600+21200)÷(1+6%)。因此，甲企業(yè)當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

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