1[判斷題] 停止侵害，排除妨礙，賠償損失，修理、重作、更換，恢復(fù)名譽(yù)都屬于行政責(zé)任的范圍。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：行政責(zé)任主要包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等;行政處分包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

　　2[多選題] 非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的”;其中“機(jī)構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括(　　)。

　　A.管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)

　　B.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

　　C.提供勞務(wù)的場所

　　D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

　　參考答案：A,B,C,D

　　3[多選題] 下列項目中，屬于“營改增”征稅范圍的有(　　)。

　　A.境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)

　　B.境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)

　　C.境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)

　　D.境外單位在境外出租不動產(chǎn)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)、境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)和境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)屬于“營改增”征稅范圍，境外單位在境外出租不動產(chǎn)不征增值稅。

　　4[判斷題] 當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會由當(dāng)事人協(xié)議選定。

　　5[判斷題] 因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　6[判斷題] 失業(yè)保險費由用人單位和職工共同繳納。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-10題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。

　　(2)銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。

　　(3)維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。

　　已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　7[不定項選擇題] 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(360+90+2.5)÷(1—25%)×25%=150.83(萬元)

　　B.(360+2.5)×25%=90。625(萬元)

　　C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)

　　D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率);組成計稅價格中不包括進(jìn)口時支付的通關(guān)、商檢費用。因此，甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納的消費稅=(360+90)÷(1-25%)× 25%=150(萬元)。

　　8[不定項選擇題] 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算增值稅，下列各項中，應(yīng)計入組成計稅價格的是( )。

　　A.關(guān)稅完稅價格

　　B.通關(guān)、商檢費用

　　C.消費稅

　　D.關(guān)稅

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：納稅人進(jìn)口的貨物屬于應(yīng)稅消費品的，增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅;組成計稅價格中同樣不包括通關(guān)、商檢費用。

　　9[不定項選擇題] 甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬元)

　　B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬元)

　　C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬元)

　　D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)題目明確交待351萬元為含增值稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理，排除選項BC;(2)提車價款14.04萬元屬于價外費用，亦應(yīng)作價稅分離處理，排除選項A。

　　10[不定項選擇題] 甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.21.06÷(1+17%)× 17%=3.06(萬元)

　　B.(21.06-9.36)×17%=1.989(萬元)

　　C.(21.06-11.7)×17%=1.5912(萬元)

　　D.21.06×17%=3.5802(萬元)

　　參考答案：A

　　參考解析：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時費和材料費)依法計算增值稅的銷項稅額;由于維修費21.06萬元是含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)價稅分離后計算。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答11-14題：

　　甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。

　　(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。

　　(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費附加6萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　11[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費是( )。

　　A.375 萬元

　　B.385.5萬元

　　C.300萬元

　　D.10.5萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

　　12[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( )。

　　A.環(huán)保部門罰款5萬元

　　B.稅收滯納金6萬元

　　C.直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元

　　D.非廣告性贊助支出16萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學(xué)捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

　　13[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費是( )。

　　A.22.5萬元

　　B.23萬元

　　C.43萬元

　　D.21萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)職工供暖費補(bǔ)貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費是21萬元。

　　14[不定項選擇題] 甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.消費稅75萬元

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元

　　C.教育費附加6萬元

　　D.增值稅125萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答15-15題：

　　2015年甲IT公司(以下簡稱“甲公司”)與多名員工發(fā)生了勞動爭議，具體情況如下：

　　(1)高級管理人員周某1月份與甲公司終止勞動合同，雙方簽訂有競業(yè)限制協(xié)議、約定了競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和違約金。終止勞動合同后，甲公司財務(wù)人員按照約定每月向周某指定的個人賬戶中轉(zhuǎn)賬2500元作為競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。3月，由于乙IT公司邀請周某加盟，條件十分優(yōu)厚，周某便將接收競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)馁~戶注銷。5月，周某以未按期支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為由通知甲公司解除競業(yè)限制協(xié)議，并正式人職乙公司。(2)技術(shù)研發(fā)組長吳某5月份離職，雙方簽訂有競業(yè)限制協(xié)議，約定吳某離職后24個月內(nèi)不得進(jìn)入與甲公司有競爭關(guān)系的單位工作，甲公司將向吳某支付3000元/月的競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。8月份，由于國內(nèi)數(shù)家企業(yè)已經(jīng)引入國外同類技術(shù)，吳某所掌握的甲公司技術(shù)秘密已毫無保密必要，甲公司遂通知吳某解除競業(yè)限制協(xié)議，不再支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(3)保安人員鄭某8月底入職甲公司，9月初甲公司有大批保安人員離職并人職丙公司，甲公司為保證人員穩(wěn)定與鄭某簽訂競業(yè)限制協(xié)議，約定一旦鄭某離職并入職丙公司等單位，應(yīng)向甲公司支付違約金10萬元。10月份，尚在試用期的鄭某因不滿甲公司休假安排提前一周通知甲公司后離職并人職丙公司。(4)程序員王某人職甲公司已2年，人職時由甲公司實際出資10萬元對其進(jìn)行了高級編程培訓(xùn)，雙方約定了5年的服務(wù)期;同時，雙方簽訂競業(yè)限制協(xié)議，禁止王某在離職之日起1年內(nèi)進(jìn)入與甲公司有競爭關(guān)系的單位工作，競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償5000元/月，違約金10萬元。2015年12月，因甲公司拒絕為王某繳納基本社會保險費，王某通知甲公司解除勞動合同，并入職甲公司的競爭對手丁公司。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　15[不定項選擇題] 有關(guān)王某與甲公司的勞動爭議，下列說法正確的是( )。

　　A.甲公司有權(quán)要求王某支付服務(wù)期違約金

　　B.甲公司有權(quán)要求王某支付競業(yè)限制違約金

　　C.王某有權(quán)要求甲公司按月支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　D.王某有權(quán)要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項A：服務(wù)期內(nèi)，因用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者提出解除勞動合同的，無須支付服務(wù)期違約金;(2)選項BC：勞動合同雖因甲公司過錯而解除，但競業(yè)限制協(xié)議并未失效，王某人職競爭對手的行為違反了競業(yè)限制協(xié)議，應(yīng)當(dāng)支付競業(yè)限制違約金，且如果甲公司未要求王某繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的，王某無權(quán)再要求競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;(3)選項D：因用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者通知解除勞動合同的，用人單位應(yīng)支付勞動合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答16-16題：

　　甲公司為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，逾期未退包裝物押金收入0.5萬元。

　　(2)支付職工困難補(bǔ)助3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元。

　　(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用。

　　(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。

　　(5)當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　16[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，屬于職工福利費的是( )。

　　A.職工交通補(bǔ)貼2.5萬元

　　B.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元

　　C.職工食堂人員工資15萬元

　　D.職工困難補(bǔ)助3萬元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項B：為“生產(chǎn)工人”繳納的基本養(yǎng)老保險費，屬于社會保險費;為“職工食堂等福利部門的工作人員”繳納的社會保險費，屬于職工福利費。(2)選項ACD：企業(yè)的職工福利費，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施的維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等;②企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等;③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

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