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1[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是( )。
A.繳納的營(yíng)業(yè)稅
B.合理分配的材料成本
C.企業(yè)所得稅稅款
D.銷售固定資產(chǎn)的損失
參考答案：C
參考解析：企業(yè)所得稅稅款不得扣除。
2[多選題] 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地
B.學(xué)校占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
參考答案：A,B,C
參考解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
3[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬(wàn)元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.張某違反了服務(wù)期的約定
B.甲公司可以要求張某支付3萬(wàn)元的違約金
C.甲公司可以要求張某支付1萬(wàn)元的違約金
D.張某無(wú)需支付違約金
參考答案：D
參考解析：用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件”等情形，勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。
4[判斷題] 職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。
5[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列簽章不符合規(guī)定的情形中，不影響出票人的票據(jù)責(zé)任的有( )。
A.出票人的簽章不符合規(guī)定
B.承兌人的簽章不符合規(guī)定
C.保證人的簽章不符合規(guī)定
D.背書人的簽章不符合規(guī)定
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效;(2)選項(xiàng)BC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章(包括符合規(guī)定的出票人簽章)的效力;(3)選項(xiàng)D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章(包括符合規(guī)定的出票人簽章)的效力。
6[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)繳個(gè)人所得稅的是( )。
A.稿酬所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.偶然所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：B
7[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是( )。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設(shè)備
C.汽車
D.電子設(shè)備
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的最低折舊年限為20年;(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年;(3)選項(xiàng)c：汽車的最低折舊年限為4年。
8[多選題] 下列各項(xiàng)中，免征車輛購(gòu)置稅的有( )。
A.外國(guó)駐華使館進(jìn)口并自用的車輛
B.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛
D.財(cái)政部門購(gòu)置并自用的車輛
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)A:外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛購(gòu)置稅;(2)選項(xiàng)B;中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免征車輛購(gòu)置稅;(3)選項(xiàng)C：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購(gòu)置稅;(4)選項(xiàng)D：對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)置并自用的車輛并未給予免征車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠。
9[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。
A.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.稅收法律救濟(jì)權(quán)
D.知情權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：納稅主體的權(quán)利包括：(1)知情權(quán)(選項(xiàng)D);(2)要求保密權(quán)(選項(xiàng)B);(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán);(4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)(選項(xiàng)A);(5)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán);(6)納稅申報(bào)方式選擇權(quán);(7)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán);(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利;(9)委托稅務(wù)代理權(quán);(10)陳述權(quán)、申辯權(quán);(11)對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán);(12)依法要求聽(tīng)證的權(quán)利;(13)稅收法律救濟(jì)權(quán)(選項(xiàng)C);(14)稅收監(jiān)督權(quán)。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。
(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。
(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元;取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額
B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬(wàn)元及其包裝費(fèi)20萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額
C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除
D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售洗發(fā)水無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬(wàn)元和20萬(wàn)元均為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬(wàn)元)。
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