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1[單選題] 甲企業(yè)購(gòu)入W上市公司股票180萬(wàn)股，并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)2830萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬(wàn)元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.2700
B.2704
C.2830
D.2834
參考答案：B
參考解析：購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益;已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利作為應(yīng)收項(xiàng)目處理。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=2830—126= 2704(萬(wàn)元)。
2[單選題] 某公司將一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出售，取得收入1 000萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為600萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額為200萬(wàn)元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為100萬(wàn)元。不考慮相關(guān)的稅費(fèi)，該公司處置無(wú)形資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收入為( )萬(wàn)元。
A.400
B.500
C.600
D.700
參考答案：D
參考解析：該公司處置無(wú)形資產(chǎn)獲得的營(yíng)業(yè)外收入=1000-(600-200-100)= 700(元)
3[單選題] 企業(yè)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)( )。
A.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目
B.借記“資產(chǎn)減值損失”科目.，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目
C.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目
D.借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目
參考答案：B
參考解析： 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)通過(guò)“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算，并同時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。
4[多選題] 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷的表述中，不正確的有( )。
A.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)需進(jìn)行攤銷
B.當(dāng)月購(gòu)買取得使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)從下月開(kāi)始攤銷
C.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)采用直線法進(jìn)行攤銷
D.所有的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)進(jìn)行攤銷
參考答案：B,D
參考解析：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月開(kāi)始攤銷，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法和、生產(chǎn)總量法等，企業(yè)選擇無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。
5[單選題] 應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。
A.生產(chǎn)成本
B.應(yīng)交稅費(fèi)
C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
D.委托加工物資
參考答案：B
6[判斷題] 我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列，流動(dòng)性小的排在前面，流動(dòng)性大的排在后面。 ( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析： 我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列。流動(dòng)性大的資產(chǎn)排在小的前面，流動(dòng)性小的資產(chǎn)排在后面。
7[單選題] 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月采購(gòu)商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為51000元，款項(xiàng)用銀行存款支付，商品已驗(yàn)收入庫(kù);另支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元。不考慮其他因素，該企業(yè)采購(gòu)商品的成本為( )元。
A.310000
B.361000
C.351000
D.300000
參考答案：A
參考解析：采購(gòu)商品的成本=300000+10000=310000(元)。
8[多選題] 資產(chǎn)負(fù)債表下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有( )。
A.存貨
B.無(wú)形資產(chǎn)
C.應(yīng)收賬款
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資
參考答案：A,B,C,D
參考解析：這四個(gè)項(xiàng)目都有備抵科目，因此應(yīng)該根據(jù)總賬科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列于資產(chǎn)負(fù)債表中。
材料題根據(jù)下面資料，回答9-9題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2013年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)4月21日，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為600萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到;該批產(chǎn)品成本為350萬(wàn)元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但該筆銷售不符合收入確認(rèn)條件。
(2)7月6日，甲公司承擔(dān)一項(xiàng)銷售產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期9個(gè)月，安裝勞務(wù)完工進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定，合同總收入為40萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本12萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本18萬(wàn)元。
(3)9月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工，其中生產(chǎn)工人400件、車間管理人員100件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50件，該產(chǎn)品每件銷售價(jià)格為0.6萬(wàn)元，實(shí)際成本為0.4萬(wàn)元。
(4)12月4日，甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品，銷售價(jià)格總額為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的實(shí)際成本總額為65萬(wàn)元，因成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，丙公司12月15日付款，該筆銷售符合收入確認(rèn)條件。
要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2014年)
9[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司向丙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加90萬(wàn)元
B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加65萬(wàn)元
C.應(yīng)交稅費(fèi)增加15.3萬(wàn)元
D.銷售費(fèi)用增加10萬(wàn)元
參考答案：A,B,C
參考解析：甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 105.3
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 15.3
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65
貸：庫(kù)存商品 65
借：銀行存款 105.3
貸：應(yīng)收賬款 105.3
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15目付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元。增值稅稅額為51萬(wàn)元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元。增值稅稅額為2.55萬(wàn)元�？铐�(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。
(4)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余款在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(不考慮安裝勞務(wù)增值稅)
(5)11月10 日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。
(6)12月20日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
10[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)至(5)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.5月5日，甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5.1 貸：銀行存款 35.1
B.9月20日，甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 17.55 貸：其他業(yè)務(wù)收入 15 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.55 借：其他業(yè)務(wù)成本 10 貸：原材料 10
C.11月10日，甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 11.7 貸：應(yīng)付職工薪酬 11.7 借：應(yīng)付職工薪酬 11.7 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 貸：庫(kù)存商品 8
D.12月31日，甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)收賬款 75 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 貸：勞務(wù)成本 50
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)D，完工百分比=50/(50+30)×100%=62.5%，應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=120×62.5%=75(萬(wàn)元)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生的勞務(wù)成本50萬(wàn)元。
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