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　　1[單選題] 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是(　　)。

　　A.記載資金的賬簿

　　B.權(quán)利、許可證照

　　C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)

　　D.技術(shù)合同

　　參考答案：B

　　參考解析：權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。

　　2[單選題] 2013年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲公司應(yīng)與趙某補簽書面勞動合同，雙方之間的勞動關(guān)系自合同補簽之日起建立

　　B.趙某與甲公司未訂立書面勞動合同，雙方之間未建立勞動關(guān)系

　　C.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時建立

　　D.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自試用期滿時建立

　　參考答案：C

　　3[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補償金的有(　　)。

　　A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

　　B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)而解除勞動合同的

　　C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

　　D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

　　參考答案：A,D

　　參考解析：本題選項ABCD均為勞動者單方通知用人單位解除合同的情形：(1)在選項BC中，用人單位出現(xiàn)法定過錯是勞動者解除勞動合同的直接原因(“沒法干”)，勞動者并無過錯，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補償金;(2)在選項AD中，用人單位并未出現(xiàn)法定過錯情節(jié)，是勞動者自己想離開(“不想干”)，用人單位不必支付經(jīng)濟(jì)補償金。

　　4[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是(　　)。

　　A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

　　B.涂改票據(jù)號碼

　　C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補篡改

　　D.修改票據(jù)密押

　　參考答案：A

　　參考解析：選項BCD：屬于票據(jù)的變造。

　　5[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有( )。

　　A.果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.王某銷售自己使用過的空調(diào)

　　D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備

　　參考答案：A,B,C,D

　　材料題根據(jù)下面資料，回答6-9題：

　　甲公司是增值稅一般納稅人，2016年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進(jìn)油漆、零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為8.5萬元：進(jìn)口紅木原木一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明增值稅額為26萬元;向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明收購價款50萬元;購進(jìn)辦公用耗材一批，取得普通發(fā)票，注明價稅合計金額為0.3萬元。

　　(2)銷售自產(chǎn)的實木家具，取得不含稅銷售額為1260萬元，開具增值稅專用發(fā)票，同時收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。

　　(3)將自產(chǎn)實木地板一批用于對外投資人股，該批實木地板生產(chǎn)成本10萬元，甲公司同等數(shù)量同類實木地板不含增值稅最高銷售價格為16萬元、平均銷售價格為15萬元、最低銷售價格為14萬元。

　　(4)向代理商A賒銷實木工藝筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為5萬元，本月25日已經(jīng)發(fā)貨，合同約定全部款項下月l0日結(jié)算;向代理商B銷售木制一次性筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為2萬元，本月預(yù)收全部款項，約定下月5日發(fā)貨。

　　已知：實木家具、實木地板、筷子的增值稅稅率為17%，實木地板、木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　6[不定項選擇題] 甲公司本月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。

　　A.購進(jìn)油漆、零配件的進(jìn)項稅額

　　B.進(jìn)口紅木原木的進(jìn)項稅額

　　C.向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木的進(jìn)項稅額

　　D.購進(jìn)辦公用耗材的進(jìn)項稅額

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證;(2)普通發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證，購進(jìn)辦公用耗材未取得增值稅扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　7[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司銷售自產(chǎn)實木家具的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.1260 × 17%=214.2(萬元)

　　B.(1260+11.7)×17%=216.19(萬元)

　　C.[1260+11.7÷(1+17%)]×17%=215.9(萬元)

　　D.(1260+11.7)÷(1+17%)×17%=184.78(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)本題談的是銷項稅額，不論開具何種發(fā)票，均應(yīng)依法計算銷項稅額;(2)包裝費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后計算。

　　8[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司將自產(chǎn)實木地板用于對外投資，下列計算正確的是( )。

　　A.銷項稅額=15 × 17%=2.55(萬元)

　　B.銷項稅額=10×(1+10%)×17%=1.87(萬元)

　　C.應(yīng)繳納的消費稅=16×5%=0.8(萬元)

　　D.應(yīng)繳納的消費稅=15×5%=0.75(萬元)

　　參考答案：A,C

　　參考解析：(1)增值稅核定銷售額的順序：①納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;②其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;③組成計稅價格。在本題中，甲公司有同類實木地板的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，因此，選項B錯誤。(2)“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù))業(yè)務(wù)，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高銷售價格”計算消費稅，“平均銷售價格”計算增值稅。

　　9[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司的筷子銷售業(yè)務(wù)，下列計算正確的是( )。

　　A.賒銷實木工藝筷子本月應(yīng)納增值稅=5×17%=0.85(萬元)

　　B.賒銷實木工藝筷子本月應(yīng)納消費稅=5 × 5%=0.25(萬元)

　　C.預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納增值稅

　　D.預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納消費稅

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)采取賒銷方式銷售貨物，增值稅、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為書面合同約定的收款日期當(dāng)天;在本題中，實木工藝筷子不屬于應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅，而增值稅納稅義務(wù)應(yīng)于下月(書面合同約定的收款日期為下月l0日)發(fā)生，本月亦無需繳納增值稅。(2)采用預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為貨物發(fā)出當(dāng)天;在本題中，預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子(應(yīng)稅消費品)，下月貨物發(fā)出時再依法計算繳納增值稅和消費稅，本月不計算。

　　10[單選題] 大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

　　A.作品參展收入

　　B.出版書畫作品收入

　　C.學(xué)術(shù)報告收入

　　D.審稿收入

　　參考答案：B

　　參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品 以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得;選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。

　　11[多選題] 計算個人所得稅時，下列項目中，允許從總收入中減除費用800元的有( )。

　　A.對企事業(yè)單位的承租、承包經(jīng)營所得50000元

　　B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

　　C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

　　D.出租房屋每月租金收入3000元

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)選項A：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額;所說的減除必要費用，是指按月減除3500元;(2)選項B：外企中方雇員取得的工資、薪金所得允許減除費用3500元。

　　12[多選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下下列表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納

　　B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項A：納稅人新征用的“耕地”，自批準(zhǔn)征用之日起滿l年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　13[不定項選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年10月生產(chǎn)銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下：

　　(1)向某商場銷售1000臺A型手機，支付運雜費4500元，收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元;由于商場采購量大，該企業(yè)給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明：

　　(2)銷售本企業(yè)2005年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入120000元;

　　(3)銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元;

　　(4)購進(jìn)手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元：

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;

　　(6)從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額30000元。

　　已知：手機適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2016年9月留抵的增值稅稅額為3000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+17%)×17%=17435.9(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+4%)×4%÷2=2307.69(元)

　　C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×3%=3495.15(元)

　　D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×2%=2330.1(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，依照簡易辦法按3%征收率減按2%征收增值稅。

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