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            中級會計職稱萬題庫《經(jīng)濟法》每日一練(9.5)

            來源:考試吧 2017-09-05 10:35:46 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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              四、簡答題(本類題共3小題,每小題6分,共18分)

              56

              甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年4月發(fā)生以下業(yè)務:

              (1)進挖掘機一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為10.20萬元。

              (2)購進一批低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。

              (3)采取分期收款方式銷售原煤9000噸,每噸不含稅單價500元。購銷合同約定,本月應收取1/3的價款,但實際只收取不含稅價款120萬元。

              (4)為職工宿舍供暖,使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。

              (5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。

              已知:相關票據(jù)在本月通過主管稅務機關認證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。

              要求:

              (1)計算該企業(yè)當月可以抵扣的增值稅進項稅額;

              (2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額;

              (3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。

              參考解析:

              (1)可以抵扣的進項稅額=10.20+8×(1—1/5)=16.60(萬元)

              (2)銷項稅額=9000×0.05×1/3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(萬元)

              (3)應繳納的增值稅稅額=31.45—16.60=14.85(萬元)

              【解析】(1)購進的固定資產(chǎn)(挖掘機)進項稅額可以抵扣;(2)當期購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失,其對應的進項稅額不得抵扣;(3)將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人,視同銷售,應根據(jù)該納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格計算銷項稅額;(4)采取分期收款方式銷售貨物,增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天(與當期實際收到多少貨款無關);無書面合同或者書面合同沒有約寇收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。

              57

              甲公司為生產(chǎn)數(shù)控機床的境內(nèi)公司,擁有與數(shù)控機床有關的多項發(fā)明專利權(quán),甲公司為其數(shù)控機床申請注冊了“AAA”注冊商標。

              2014年7月,甲公司與乙公司簽訂行紀合同,根據(jù)合同約定,乙公司以自己的名義銷售貼有“AAA”注冊商標的數(shù)控機床10臺,銷售價格為每臺15萬元,每銷售一臺數(shù)控機床甲公司向乙公司支付2萬元的報酬。

              2014年8月,乙公司以每臺15萬元的價格向丙公司銷售了3臺數(shù)控機床。丙公司收到3臺數(shù)控機床后,自己使用一臺,將其余兩臺出售給丁公司。

              2014年9月,乙公司未經(jīng)甲公司同意,將其余7臺數(shù)控機床的“AAA”注冊商標清除,更換為自己的“BBB”注冊商標,并以每臺15萬元的價格全部售出。

              要求:

              根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:

              (1)丙公司向丁公司出售數(shù)控機床的行為是否侵犯了甲公司的發(fā)明專利權(quán)?并說明理由。

              (2)乙公司更換“AAA”注冊商標的行為是否侵犯了甲公司的商標專用權(quán)?并說明理由。

              參考解析:

              (1)丙公司向丁公司出售數(shù)控機床的行為不侵犯甲公司的發(fā)明專利權(quán)。根據(jù)規(guī)定,專利權(quán)人制造的產(chǎn)品售出后,使用或者銷售該產(chǎn)品的,不視為侵犯專利權(quán)。

              (2)乙公司更換“AAA”注冊商標的行為侵犯了甲公司的商標專用權(quán)。根據(jù)規(guī)定,未經(jīng)商標注冊人同意,更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場的,屬于侵犯注冊商標專用權(quán)的行為。

              58

              嘉業(yè)股份有限公司于2008年6月在上海證券交易所上市,截至2014年12月31日,股本總額8億股,凈資產(chǎn)6億元。2015年2月5日,公司董事會對以下幾種融資方案進行討論:

              (1)發(fā)行優(yōu)先股方案:公開發(fā)行優(yōu)先股3億股,籌資4億元。

              (2)向原股東配股方案:配股3億股,籌資4億元。

              (3)定向增發(fā)方案:非公開發(fā)行普通股2億、股,以8名自然人和一家境外戰(zhàn)略投資者為發(fā)行對象(境外戰(zhàn)略投資者將在發(fā)行結(jié)束后報國務院相關部門備案)。

              (4)公司債券發(fā)行方案:公開發(fā)行公司債券3億元,期限為5年。

              要求:

              根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:

              (1)在優(yōu)先股發(fā)行方案中,有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說明理由。

              (2)在配股方案中,有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說明理由。

              (3)在定向增發(fā)方案中,有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說明理由。

              (4)在公司債券發(fā)行方案中,有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說明理由。

              參考解析:

              (1)籌資金額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%,且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。在本題中,嘉業(yè)股份有限公司的凈資產(chǎn)為6億元,籌資4億元超過了凈資產(chǎn)的50%。(2)配股的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司向原股東配售股份的,擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。在本題中。嘉業(yè)股份有限公司擬配股3億股,超過了配股前股本總額(8億股)的30%。

              (3)引入境外戰(zhàn)投資者的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行對象為境外戰(zhàn)投資者的,應當經(jīng)國務院相關部門事先批準(而非事后備案)。

              (4)公司債券的發(fā)行數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中,嘉業(yè)股份有限公司的凈資產(chǎn)額為6億元,擬發(fā)行公司債券3億元,超過了凈資產(chǎn)的40%。

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