49

　　B公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

　　假設(shè)該公司的資本成本為10%;一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算該公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　(2)計算公司存貨平均余額、應(yīng)收賬款平均余額及應(yīng)付賬款平均余額。

　　(3)計算“應(yīng)收賬款應(yīng)計利息”、“存貨應(yīng)計利息”、“應(yīng)付賬款應(yīng)計利息”。

　　(4)計算公司采用目前信用政策的“稅前損益”。

　　參考解析：

　　(1)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=40+30-50=20(天)

　　(2)存貨平均余額=存貨周轉(zhuǎn)期×每天銷貨成本=40×306000/360=34000(元)

　　應(yīng)收賬款平均余額=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期×每天的銷售收入=30×360000/360=30000(元)

　　應(yīng)付賬款平均余額=應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期×每天的購貨成本=50×214200/360=29750(元)

　　(3)應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=30000×85%×10%=2550(元)

　　存貨應(yīng)計利息=34000×10%=3400(元)

　　應(yīng)付賬款應(yīng)計利息=29750×10%=2975(元)

　　(4)

 

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