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　　一、單項(xiàng)選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1 [單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為(　　)。

　　A.12個月

　　B.18個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　參考答案：D

　　【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

　　2 [單選題] 甲商場為增值稅一般納稅人，2016年3月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價為11115元;為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈送8產(chǎn)品80套，每套含稅價為58.5元。已知A產(chǎn)品和B產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，甲商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.1889.55

　　B.1615

　　C.2685.15

　　D.2295

　　參考答案：D

　　【解析】以購進(jìn)的貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額;甲商場贈送的80套B產(chǎn)品亦應(yīng)作銷售處理。因此，甲商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(11115+58.5 ×80)÷(1+17%)× 17%=2295(元)。

　　3 [單選題] 某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務(wù)有不正當(dāng)行為，經(jīng)合伙人會議決議將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合伙企業(yè)對甲除名的生效日期為(　　)。

　　A.甲的不正當(dāng)行為作出之日

　　B.除名決議作出之日

　　C.甲接到除名通知之日

　　D.甲的訴訟請求被人民法院駁回之日

　　參考答案：C

　　【解析】被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人退伙;被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴(先生效，確有異議起訴解決，如果除名確有錯誤，法院可以判決除名決議無效)。

　　4 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是(　　)。

　　A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

　　B.已投入使用的廠房

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

　　參考答案：B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AC：以經(jīng)營租賃方式“租人”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　5 [單選題] 甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應(yīng)交付全部貨物�！焙贤�訂立后，乙在約定時間內(nèi)只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當(dāng)日即交付全部貨物。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.實(shí)際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不成立

　　B.實(shí)際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不生效

　　C.實(shí)際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同變更

　　D.當(dāng)事人約定的定金數(shù)額超過主合同標(biāo)的額的20%，定金合同無效

　　參考答案：C

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：當(dāng)事人雙方設(shè)立定金的行為是一種實(shí)踐性合同，定金合同在當(dāng)事人實(shí)際交付的定金數(shù)額上成立、生效;在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應(yīng)視為雙方當(dāng)事人變更了定金數(shù)額。(2)選項(xiàng)D：定金的數(shù)額不超過主合同標(biāo)的額的20%，“超過部分”無效;在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，則定金合同僅在6萬元范圍內(nèi)有效，超出部分(4萬元)視為預(yù)付款處理。

　　6 [單選題] 甲公司將一臺生產(chǎn)設(shè)備抵押給乙公司，以擔(dān)保其所欠債務(wù)10萬元，雙方辦理了抵押登記手續(xù)。后因生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)故障，甲公司聘請丙公司上門修理，欠付修理費(fèi)1萬元。后因甲公司無力償還債務(wù)，甲、乙公司將該生產(chǎn)設(shè)備委托拍賣，得款8萬元。根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.乙公司可以就該8萬元優(yōu)先受償，丙公司的優(yōu)先受償權(quán)因順位在后無法實(shí)現(xiàn)

　　B.乙公司可以就該8萬元優(yōu)先受償，丙公司沒有優(yōu)先受償權(quán)

　　C.丙公司可以就該8萬元優(yōu)先受償1萬元，其余7萬元由乙公司優(yōu)先受償

　　D.乙、丙公司就該8萬元按照10：1的比例優(yōu)先受償

　　參考答案：B

　　【解析】債權(quán)人合法占有債務(wù)人的動產(chǎn)，是成立留置權(quán)的首要條件;在本題中，丙公司系上門修理，并未占有甲公司的生產(chǎn)設(shè)備，無法成立留置權(quán)，不享有優(yōu)先受償權(quán)。

　　7 [單選題] 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2016年6月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2016年6月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.26.93

　　B.27.63

　　C.28.05

　　D.31.88

　　參考答案：A

　　【解析】進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅稅額=(144+144×10%)×17%=26.93(萬元)。

　　8 [單選題] 張、王、李、趙各出資1/4，設(shè)立通程酒吧(普通合伙企業(yè))，合伙協(xié)議未約定合伙期限，也未對合伙人財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓有關(guān)的事項(xiàng)作出約定。酒吧開業(yè)半年后，張某在經(jīng)營理念上與其他合伙人沖突，遂產(chǎn)生退出的想法。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.張某可將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給王某，且不必事先告知趙某、李某

　　B.張某可經(jīng)王某、趙某同意后，將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給劉某

　　C.張某可主張發(fā)生了難以繼續(xù)參加合伙的事由，向其他合伙人要求立即退伙

　　D.張某可在不給合伙事務(wù)造成不利影響的前提下，提前30日通知其他合伙人退伙

　　參考答案：D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)“通知”其他合伙人;(2)選項(xiàng)B：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(3)選項(xiàng)C：“發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由”是協(xié)議退伙的情形之一。在本題中，合伙協(xié)議未約定合伙期限，不適用協(xié)議退伙;(4)選項(xiàng)D：合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

　　9 [單選題] 甲公司向乙公司發(fā)出一項(xiàng)要約，要約明確指明乙公司如欲接受應(yīng)在2015年8月1日前回復(fù);乙公司于2015年7月20日通過丙快遞公司發(fā)出承諾，但由于丙公司快遞員投遞失誤，承諾于2015年8月10日方送達(dá)甲公司;此時，甲公司已將要約所述貨物全部出售給丁公司，無貨供給乙公司，但甲公司未采取任何措施;乙公司久等無貨，于2015年9月15日派人催貨，甲公司以乙公司的承諾遲到為由予以拒絕，乙公司不服。有關(guān)本案的下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.合同已經(jīng)生效，甲公司應(yīng)向乙公司承擔(dān)違約責(zé)任

　　B.合同已經(jīng)生效，但甲公司無須向乙公司承擔(dān)違約責(zé)任

　　C.合同尚未生效，甲公司無須向乙公司承擔(dān)任何責(zé)任

　　D.合同尚未生效，但甲公司應(yīng)賠償乙公司所受損失

　　參考答案：A

　　【解析】受要約人乙公司在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達(dá)要約人甲公司，但因其他原因使承諾到達(dá)要約人時超過承諾期限的，為遲到承諾，除甲公司及時通知乙公司因承諾超過期限不接受該承諾的以外，遲到的承諾為有效承諾。

　　10 [單選題] 個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主王某因業(yè)務(wù)開展急需資金，擬向商業(yè)銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)的信貸員，遂向該分支機(jī)構(gòu)申請貸款。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放信用貸款

　　B.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放擔(dān)保貸款

　　C.該分支機(jī)構(gòu)不得向王某發(fā)放貸款

　　D.該分支機(jī)構(gòu)可以采用內(nèi)部優(yōu)惠利率向王某發(fā)放貸款

　　參考答案：B

　　【解析】商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款”;商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

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2017中級會計(jì)真題答案

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