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1[單選題] 某童裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2016年6月，銷(xiāo)售童裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料進(jìn)購(gòu)價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該童裝廠(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：本題考查視同銷(xiāo)售行為。本月銷(xiāo)項(xiàng)=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5萬(wàn)元。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，不應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.紅利
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金
D.利息
參考答案：B
3[單選題] 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷(xiāo)售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。
A.8136.75
B.13600
C.11623.94
D.9520
參考答案：D
4[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，不屬于免稅但不退稅的是( )。
A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的石油
B.軟件產(chǎn)品
C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D.避孕藥品
參考答案：A
5[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為(委托他人代銷(xiāo)、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
參考答案：A,D
6[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是( )。
A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物
參考答案：B,C,D
7[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅的是( )。
A.甲快遞公司提供的收派服務(wù)
B.乙地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
C.丙搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)
D.丁廣告公司提供的廣告制作服務(wù)
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考查營(yíng)改增的簡(jiǎn)易計(jì)稅范圍。增值稅一般納稅人提供營(yíng)改增服務(wù)中公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
8[判斷題] 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利or個(gè)人消費(fèi)、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，這些都不得抵扣。
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
9[判斷題] 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
10[判斷題] 經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)5%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
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